Das Wachstumschancengesetz 2024 bietet erhebliche steuerliche Vorteile für Immobilieninvestitionen. Hier sind die wichtigsten Highlights:
1. Degressive Abschreibung für Wohngebäude von 5 %
Mit dieser Abschreibungsmethode können Investoren für neu errichtete Wohngebäude, deren Bau nach dem 30. September 2023 begonnen wurde, jährlich 5 % der Baukosten abschreiben. Diese Regelung ermöglicht eine schnellere steuerliche Geltendmachung der Investitionskosten, verbessert die Liquidität und erleichtert die Refinanzierung neuer Projekte.
Beispiel: Ein Investor beginnt im Januar 2024 mit dem Bau eines Wohngebäudes im Wert von 500.000 Euro. Dank der degressiven Abschreibung kann er jährlich 25.000 Euro (5 % von 500.000 Euro) abschreiben. Diese erhebliche Steuerentlastung in den ersten Jahren beschleunigt die Amortisation des Investments.
2. Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
Die Baukostenobergrenze für die Sonderabschreibung wurde auf 5.200 Euro pro Quadratmeter erhöht. Der Anwendungszeitraum für die Bauanzeige oder den Bauantrag wurde bis zum 1. Oktober 2029 verlängert. Zudem wurde die Bemessungsgrundlage für Sonderabschreibungen auf 4.000 Euro pro Quadratmeter angehoben.
3. Sonderabschreibung für energieeffiziente Gebäude
Investoren, die eine Immobilie im Effizienzhausstandard 40 für 800.000 Euro kaufen oder herstellen und diese zu Wohnzwecken vermieten, können folgende steuerliche Vorteile erzielen:
- Degressive Abschreibung: Jährlich 5 % der Investitionssumme, also 40.000 Euro pro Jahr.
- Zusätzliche Sonderabschreibung: Für die ersten vier Jahre zusätzlich 5 %, also weitere 40.000 Euro pro Jahr.
Berechnungen über einen Zeitraum von 10 Jahren bei einem Steuersatz von 42 %:
Jährliche Abschreibungen:
- Erste 4 Jahre: 80.000 Euro (40.000 Euro degressive + 40.000 Euro Sonderabschreibung)
- Ab Jahr 5: 40.000 Euro (nur degressive Abschreibung)
Gesamte Abschreibungen über 10 Jahre: 560.000 Euro
Steuerersparnis:
- Steuerersparnis pro Jahr (erste 4 Jahre): 80.000 Euro * 0.42 = 33.600 Euro
- Steuerersparnis pro Jahr (ab Jahr 5): 40.000 Euro * 0.42 = 16.800 Euro
Gesamte Steuerersparnis über 10 Jahre: 235.200 Euro
Diese Berechnung zeigt, dass Investoren durch die Nutzung der degressiven Abschreibung und der zusätzlichen Sonderabschreibung über 10 Jahre eine Steuerersparnis von 235.200 Euro erzielen können.
4. Erhöhte Innovations- und Forschungszulage auf 35 %
Für Investitionen in die Entwicklung neuer Technologien und Konzepte kann die Forschungszulage auf Antrag von 25 % auf 35 % erhöht werden. Dies bietet zusätzlichen Anreiz, in innovative und nachhaltige Technologien zu investieren.
Nutzen Sie die Chancen, die das Wachstumschancengesetz 2024 bietet, und optimieren Sie Ihre Immobilieninvestitionen mit diesen neuen steuerlichen Vorteilen.
