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Steueroptimierungen durch Nießbrauch und Schenkung – nachrangiger vs. sukzessiver Nießbrauch

Nießbrauch ist das Recht, die Nutzungen und Erträge aus einem Vermögensgegenstand zu ziehen, ohne dessen Eigentum zu besitzen. Ein Nießbrauchsvorbehalt bei einer Schenkung kann steuerliche Vorteile bringen. Wird ein Nießbrauch für mehrere Personen vereinbart (Ehemann und Ehefrau) gelten Besonderheiten: Je nachdem, ob es sich um einen nachrangigen oder sukzessiven Nießbrauch handelt. Beim nachrangigen Nießbrauch wird …

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Praktische Gestaltungsmöglichkeiten durch den Wegfall der Abzinsungspflicht von Verbindlichkeiten gem. § 6 Abs. 1 Nr. 3 EStG

Ab 2023 wurde die bisher verpflichtende bilanzielle Abzinsung von unverzinslichen Verbindlichkeiten in der Steuerbilanz nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 EStG abgeschafft: Künftig werden Verbindlichkeiten grundsätzlich mit ihrem Nennwert bewertet. Steuerpflichtige können beantragen, die neuen Regelungen rückwirkend auf frühere Wirtschaftsjahre anzuwenden. Dies kann den Gewinn durch Verzicht auf Abzinsungserträge mindern oder Aufzinsungsaufwände vorziehen. Dies ist …

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Gesetzliche Anzeigepflicht bei Schenkungen und Erwerben von Todes wegen

Was viele nicht wissen, bei folgenden nicht angezeigten Erwerben, droht zukünftig ein Bußgeld oder ein Steuerstrafverfahren:  Anzeigepflichtige Vorgänge gem. § 30 ErbStG Erbschaftsteuerpflichtig: Erbfall (gesetzlich, testamentarisch, erbvertraglich). Vermächtnisse. Geltend gemachte Pflichtteile. Verträge zugunsten Dritter (z. B. Lebensversicherung). Abfindungen für Verzicht auf erbrechtliche Ansprüche. Schenkungsteuerpflichtig: Alle Schenkungen unter Lebenden. Anzeigepflichtiger Personenkreis Erwerber (bei Erbschaften und Schenkungen). …

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Dienstwagenüberlassung an Gesellschafter-Geschäftsführer: Wichtige Regelungen und Steueroptimierungsmöglichkeiten

1. Grundlagen der Dienstwagenüberlassung Gesellschafterbeschluss notwendigDamit die Überlassung eines Dienstwagens zur Privatnutzung steuerlich anerkannt wird, ist ein Beschluss der Gesellschafterversammlung erforderlich. Fehlt dieser, kann das Finanzamt eine verdeckte Gewinnausschüttung vermuten. Geldwerter VorteilDie private Nutzung des Dienstwagens stellt einen lohnsteuer- und umsatzsteuerpflichtigen geldwerten Vorteil dar. 2. Bewertung der Privatnutzung Pauschale Nutzungswertmethode (1%-Regelung) 1% vom Listenpreis: Für …

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Werbungskosten für einen Studenten mit Nebenjob

Ein Student, der neben seinem Studium 15 Stunden pro Woche arbeitet, kann verschiedene Ausgaben steuerlich geltend machen, sofern diese beruflich veranlasst sind. Mögliche Werbungskosten für den Studenten Fahrten zur Universität (Pendlerpauschale):Tägliche Fahrten zwischen Wohnung und Lehrstuhl können mit 0,30 € pro Kilometer der einfachen Strecke geltend gemacht werden. Arbeitsmittel:Materialien wie Notizbücher, Druckerpatronen oder Schreibgeräte sind …

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Kindergeld nach dem Schulabschluss: Was Eltern bei Auslandsaufenthalt, Ausbildung und Freiwilligendienst Ihrer Kinder nach der Schule beachten müssen

Nach dem Schulabschluss stellt sich oft die Frage, ob Eltern weiterhin Anspruch auf Kindergeld haben, wenn ihr Kind ins Ausland geht, eine Ausbildung beginnt oder einen Freiwilligendienst absolviert. Grundsätzlich besteht der Anspruch auf Kindergeld nur dann ununterbrochen, wenn das Kind innerhalb von vier Monaten nach der Schule oder nach dem letzten Ausbildungsabschnitt eine (weitere) Ausbildung …

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Das Schweizer Rentensystem: Drei Säulen und deren steuerliche Behandlung in Deutschland

Das Schweizer Rentensystem gliedert sich in drei Säulen: Säule I: Gesetzliche Rentenversicherung: Diese Säule entspricht der deutschen Basisversorgung. Säule II: Betriebliche Altersvorsorge (obligatorisch): Eine verpflichtende Vorsorge für Arbeitnehmer in einer schweizerischen Pensionskasse. Säule III: Private Altersvorsorge (freiwillig): Eine steuerlich geförderte Vorsorge, vergleichbar mit der Riester-Rente in Deutschland. Besteuerung der betrieblichen Schweizer Pensionskasse in Deutschland: Bei …

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Wachstumschancengesetz ab 2024: Neue Steuervorteile für Immobilieninvestitionen

Das Wachstumschancengesetz 2024 bietet erhebliche steuerliche Vorteile für Immobilieninvestitionen. Hier sind die wichtigsten Highlights: 1. Degressive Abschreibung für Wohngebäude von 5 % Mit dieser Abschreibungsmethode können Investoren für neu errichtete Wohngebäude, deren Bau nach dem 30. September 2023 begonnen wurde, jährlich 5 % der Baukosten abschreiben. Diese Regelung ermöglicht eine schnellere steuerliche Geltendmachung der Investitionskosten, …

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